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前納(現金納付、口座振替)による保険料の割引:平成31年度

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国民年金の第1号被保険者が支払う保険料を前納すると保険料が安くなります。たいへんお得な制度なので、ぜひ活用を検討してください。

保険料の前納は納付書による現金納付、クレジットカード、口座振替の3種類があり、割引額が若干異なります。また前納なので当然ですが、定められた期限までに保険料納付や口座振替申出をしなければなりません。

現金納付(納付書)による前納

最長で4月分から翌年3月分の12ヶ月分を前納することができます。保険料を前納によって納付すると年率換算で4%の割引となり、前納保険料を納付する月から翌3月分保険料まで前納が可能です。例えば7月中であれば7月分から翌年3月分までの前納ができます。もし、1年分の保険料前納を希望するときには4月末日(末日が土日・祝日のときは翌月最初の土日・祝日以外の日)までに前納保険料を納付しなければなりません。納付できる期間が短いので注意してください。

前納の納付書

毎年、個人に年金機構から送付される前納用の納付書は、1年分や半年分など限られた前納期間を対象とした納付書しかありません。前納は送付された用紙に記載された期間に限定されると思われている方も見受けられますが、そのようなことはありません。

送付された前納用の納付書に、希望する期間のものがないときには年金事務所に発行を依頼します。年金事務所の窓口に出向けばその場で発行してもらえます。また、電話で依頼すれば自宅へ郵送してもらうこともできます。

但し、納付書による現金納付では最長でも3月分(年度末分)までの前納しかできません。翌年度の前納も希望するときには後述の口座振替かクレジットカードで保険料を納めます。

口座振替による前納

口座振替により6か月分(4月~9月と10月~翌年3月)、1年分(4月~翌年3月)、もしくは2年分(4月~翌々年3月)の保険料を前納することができます。口座振替により保険料を納付するには「口座振替申出書」を提出しますが、前年度の2月末までにこの手続きを済ませておかなければなりません(10月~翌年3月までの分は8月末まで)。

納付書で現金納付するときの前納と同様に年率換算で4%の割引率が適用されていますが、口座振替ではさらにお得な割引額になっています。

当月末振替(早割)

保険料納付の期限は翌月末です(例えば6月分の保険料の納付期限は7月末日です)。そのため、前納を行わない場合の振替日は翌月の末日となるのですが、振替日を当月の末日(この例だと6月の末日)にすると50円の割引となり、年間で保険料が600円安くなります。

クレジットカードによる前納

クレジットカードによる前納手続きの期限と前納できる期間は上記の「口座振替による前納」に準じます。(平成29年度から2年前納もクレジットカードでできるようになりました。)

但し、割引額は納付書による現金納付と同じになるので、口座振替よりも少なくなります。クレジットカードで支払えばカードのポイントが付与されることが多いので、口座振替かクレジットカード引き落としのどちらが得になるか検討して決めるのがよいでしょう。

割引額(平成31年度)

平成30年度の保険料が16,410円、平成31年度が16,540円(いずれも割引なしの金額)なので、割引額は下記に示した表のようになります。

上段:割引額
下段:保険料

1カ月分 6カ月分 1年分 2年分
早割(口座振替による当月末引き落とし) 50円
(16,360円)
300円
(98,160円)
600円
(196,320円)
1,200円
(394,200円)
6カ月分前納(納付書・クレジットカード) --- 800円
(97,660円)
1,600円
(195,320円)
3,220円
(392,180円)
6カ月分前納(口座振替) --- 1,120円
(97,340円)
2,240円
(194,680円)
4,500円
(390,900円)
1年分前納(納付書・クレジットカード) --- --- 3,500円
(193,420円)
7,020円
(388,380円)
1年分前納(口座振替) --- --- 4,130円
(192,790円)
8,290円
(387,110円)
2年分前納(クレジットカード) --- --- --- 14,520円
(380,880円)
2年前納(口座振替) --- --- --- 15,760円
(379,640円)

納付書による現金納付も口座振替も割引率は同じですが、前納期間が同じときでも割引が適用される月数が納付書による場合はひと月分少ないため、口座振替の方が割引額が大きくなります(クレジットカードの場合は納付書による現金納付と同じ割引額です)。

前納の期間が長いほど割引額が大きくなっています。特に口座振替で2年分を一括で前納したときには、1年前納を繰り返して2年分を前納したときの約2倍、6ヶ月前納を繰り返して2年分を前納したときの約3倍の割引額となっています。

これは割引額が複利で計算されるためです。2年分を前納した例だと翌年度3月分の保険料は24ヶ月分の複利計算による割引率が適用され、その前の月分の保険料は23ヵ月分の複利計算による割引率が適用され、、、といった具合に積み上がっていくため、最終的にあり得ないような割引額になります。いくら納付率を上げたいとはいえ、これはちょっとやりすぎの感があります。そもそも「割引額 = 保険料収入の減少額」です。割引方法について早晩、見直しが行われるのではないかというのが私の見解です。

納付書によって前納したときの割引額

3月分までの保険料を納付書(現金)前納一括で支払ったときの割引額です。なお、納付書による場合は年度を跨いで前納することはできません。

納付月 4月 5月 6月 7月 8月 9月
割引額 3,500円 2,920円 2,390円 1,910円 1,490円 1,120円
納付月 10月 11月 12月 1月 2月 3月
割引額 800円 530円 320円 160円 50円 0円

前納した保険料の還付

保険料の免除を受けるとき

法改正が行われ、前納をした後に保険料の免除(申請免除)になったときには、免除月分については前納で支払った保険料は還付を受けることができるようになりました。

法定免除に該当したときには前納で支払済み月分の保険料は還付されることになっていますが、法改正によって還付を受けずに保険料納付済期間とすることも選択できるようになりました。

第2号被保険者、第3号被保険者になったとき

第3号被保険者が支払う厚生年金の保険料は事業主が支払います。そのため、就職して厚生年金に加入したときには既に前納で支払った保険料は請求をして還付を受けます。

第3号被保険者は保険料を支払う必要がないので、婚姻によって第3号被保険者になったときも請求をして還付を受けることになります。

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